Calculadora Comparativa CLT x PJ 2026: Qual Vale Mais a Pena?

Regime CLT

Consolidação das Leis do Trabalho (Lei nº 5.452/1943)

Salário Base (R$) Mínimo legal: R$ 1.634,00 (2026)

Bônus/Adicionais (R$) Adicionais noturno, insalubridade, etc.

INSS (8%)

R$ 0,00

Descontado do salário

R$ 0,00

Tabela progressiva 2024

Vale Refeição/Transp.

R$ 0,00

Desconto: até 6%

Líquido

R$ 0,00

O que você recebe

FGTS (8%)

R$ 0,00

Pago pelo empresa

13º (Pró-rata)

R$ 0,00

Equivalente mensal

Férias (Pró-rata)

R$ 0,00

Equivalente mensal

Custo Total

R$ 0,00

Para empresa + funcionário

Regime PJ

Pessoa Jurídica (Lei nº 13.874/2019 - Lei da Liberdade Econômica)

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Valor de Prestação (R$) Valor total do contrato/mês

Despesas Operacionais (R$) Internet, software, equipamentos, etc.

ISS (5% - Média)

R$ 0,00

Varia por município

INSS (20%)

R$ 0,00

Contribuição social

IR (até 35%)

R$ 0,00

Depende do lucro

Deduções

R$ 0,00

Despesas operacionais

Líquido

R$ 0,00

O que você retira

DAS (MEI - Opcional)

R$ 65,90

Se optar por MEI

Impostos Totais

R$ 0,00

Somados

Taxa Efetiva

Percentual do valor

Comparação Detalhada

Aspecto	CLT	PJ	Observações
Vínculo	Subordinação	Autônomo/Empresa	CLT cria direitos trabalhistas; PJ é autônomo
INSS	8% (desconto)	20% (autônomo)	PJ paga proporcionalmente mais
ISS	Não incide	2-5% (serviços)	Varia conforme município
FGTS	8% (empresa)	Não obrigatório	Conta vinculada ao funcionário
13º Salário	Obrigatório	Não (precisa guardar)	CLT garante; PJ precisa planejar
Férias	30 dias (+ 1/3)	Não obrigatório	CLT garante repouso; PJ depende do planejamento
Vale Refeição	Frequente	Não	CLT tem como benefício comum
Vale Transporte	Frequente	Não	CLT tem como benefício comum
Seguro Desemprego	Direito	Não	CLT tem proteção; PJ depende do planejamento
Aviso Prévio	30 dias	Conforme contrato	CLT protege funcionário
Jornada	8h/dia (máximo)	Livre	CLT garante limite legal
Horas Extras	50% acréscimo	Não se aplica	CLT protege; PJ negocia
Saúde Ocupacional	Obrigatório	Opcional	CLT exige programa PCMSO
Justa Causa	Motivos legais	Conforme contrato	CLT protege com legislação rigorosa
Contribuição Social	11%* (total)	20-30%* (total)	*Inclui todos os encargos

CLT - Detalhes Técnicos

Base Legal

Lei nº 5.452/1943 - Consolidação das Leis do Trabalho (CLT)
Lei nº 13.467/2017 - Reforma Trabalhista
Lei nº 14.442/2022 - Alterações recentes
Portaria MF nº 2.026/2025 - Atualização de valores 2026

Regulamenta direitos e deveres de empregadores e empregados no regime de subordinação.

Cálculo INSS (8%)

Fórmula:

INSS = Salário Base × 0.08
(Desconto no holerite do funcionário)

Máximo: R$ 8.198,30 (2026) = limite máximo de desconto

Cálculo IR (Tabela 2026)

Até R$ 2.352,00: Isento
De R$ 2.352,01 a R$ 3.151,60: 7,5%
De R$ 3.151,61 a R$ 4.664,68: 15%
De R$ 4.664,69 a R$ 5.799,88: 22,5%
Acima de R$ 5.799,88: 27,5%

Dedução por dependente: R$ 233,80 (2026)

FGTS (8%)

Fórmula:

FGTS = Salário Base × 0.08
(Depositado pela empresa em conta do funcionário)

Saque: Demissão, compra de imóvel, doença grave, aposentadoria

13º Salário

Cálculo mensal (pró-rata):

13º Mensal = (Salário × Meses Trabalhados) / 12
Exemplo: 8 meses = (5.000 × 8) / 12 = R$ 3.333,33

Pago em 2 parcelas: até 30/11 e até 20/12

Férias (Pró-rata)

Cálculo mensal equivalente:

Férias Mensais = (Salário × Dias Acumulados) / 30
Exemplo: 15 dias acumulados = (5.000 × 15) / 30 = R$ 2.500
+ Adicional de 1/3: R$ 833,33
Total: R$ 3.333,33

Vale Refeição/Transporte

Limite de desconto:

VR/VT = Até 6% do salário
Isento de IR se oferecido no plano de assistência

Valores aproximados 2024: VR R$ 12-20/dia | VT R$ 3-5/dia

Encargos Totais (Empresa)

Custo total do funcionário para empresa:

Salário Bruto
+ FGTS (8%)
+ INSS Patronal (20,8%)
+ SAT (0,5% a 3,6%)
+ Outros (~10%)
= Aproximadamente 40-50% de adicional

PJ - Detalhes Técnicos

Base Legal

Lei nº 13.874/2019 - Lei da Liberdade Econômica
Lei nº 5.172/1966 - Código Tributário Nacional
LC nº 123/2006 - Estatuto do Microempreendedor

Regulamenta prestação de serviços por pessoa jurídica autônoma.

Cálculo ISS (5% - Média)

Fórmula:

ISS = Valor Prestação × Alíquota Municipal
Varia: 2% a 5% (dependendo do serviço e município)

Serviços: 5% | Consultoria: 5% | Desenvolvimento: 5%

Pode ser retido na fonte por contratante (50%)

Cálculo INSS (20%)

Para PJ/Autônomo:

INSS = (Receita - Despesas Dedutíveis) × 20%
OU
INSS = Valor Contratado × 20% (simplificado)

Máximo: R$ 7.087,22 × 20% = R$ 1.417,44 (2024)

Cálculo IR - Simples Nacional

Para Faturamento até R$ 4,8 milhões:

Alíquota Efetiva: 6% a 19,5%
(Varia conforme anexo de atividade)
Exemplo: Serviços → Anexo IV → ~6%

Guia DAS paga INSS + ISS + IR + CNAE

Cálculo IR - Lucro Presumido

Para faturamento entre R$ 4,8 e 78 milhões:

Lucro Presumido = 32% da Receita
IR = Lucro Presumido × 15%
+ Adicional: 10% sobre valor que excede limite

Contribuição Social: 9% sobre lucro presumido

Cálculo IR - Lucro Real

Escrituração completa com deduções:

Lucro Real = Receita - Todas as Despesas
IR = Lucro Real × 15%
+ Adicional: 10% (acima de R$ 20 mil/mês)

Permite deduzir: salários, aluguel, materiais, etc.

DAS - Microempreendedor Individual

Contribuição mensal (2026):

DAS = INSS (R$ 71,20)
+ ISS (R$ 1,00) ou ICMS (R$ 1,00)
= R$ 72,20 (média 2026)

Limite: R$ 184.823,00/ano de faturamento

Deduções Permitidas (Lucro Real)

Aluguel do espaço de trabalho
Internet e telefone
Softwares e licenças
Equipamentos (depreciação)
Materiais e suprimentos
Seguros empresariais
Contribuições obrigatórias
Combustível (PJ de transporte)

Como Funciona o Cálculo

CLT - Passo a Passo

1. Salário Base + Bônus = Salário Bruto
2. Salário Bruto × 8% = INSS (Desconto)
3. Salário Bruto × 8% = FGTS (Empresa paga)
4. Aplicar tabela IR com deduções
5. Desconto VR/VT (até 6%)
6. Salário Bruto - INSS - IR - VR/VT = Salário Líquido
7. Calcular 13º e Férias proporcionais
8. Custo Total = Bruto + FGTS + Encargos Empresa

PJ - Passo a Passo

1. Valor de Prestação = Receita
2. Receita × 5% = ISS (Aproximado)
3. (Receita - Despesas) × 20% = INSS
4. Receita × Alíquota = IR (Simples 6-19,5%)
5. Receita - ISS - INSS - IR = Resultado Bruto
6. Resultado Bruto - Despesas = Líquido
7. Reservar para 13º, férias, emergências
8. Guardar 5-10% para margem de segurança

Fontes Oficiais

Receita Federal: www.gov.br/receitafederal (IR, ISS, CNPJ)
INSS: www.gov.br/inss (Contribuições, benefícios)
eSocial: www.gov.br/esocial (Integração CLT)
Sindicato/CAT: Informações CLT específicas
Contabilista: Orientação técnica individual

Referências Legais 2024

Salário Mínimo: R$ 1.634,00
Teto INSS: R$ 8.198,30
Máximo desconto INSS: R$ 655,86
13º Proporção: 1/12 por mês
Férias + 1/3: 30 dias + 33,33%
FGTS Alíquota: 8%
ISS Média: 5%

Informações Importantes

⚠️ Este calculador é informativo. Consulte um profissional contábil para orientação específica.

✓ Valores são aproximados e sujeitos a variações.

✓ Alíquotas podem variar por estado/município.

✓ Consulte sindicatos e órgãos oficiais para dados atualizados.

Contatos Úteis

Receita Federal: 146 (telefone)
INSS: 135 (telefone)
Ministério do Trabalho: 1º/2º turno em cada UF
Sindicato da Categoria: Específico do seu setor
Contador/Advogado: Orientação profissional

Informações Complementares

Quando Optar por CLT?

✓ Quer estabilidade e segurança
✓ Necessita de benefícios (VR, VT)
✓ Quer Seguro Desemprego
✓ Prefere menor complexidade fiscal
✓ Busca aviso prévio protegido
✓ Quer 13º e férias garantidas

Quando Optar por PJ?

✓ Quer maior flexibilidade horária
✓ Pode ter múltiplos clientes
✓ Consegue planejar próprio 13º/férias
✓ Tem receita irregular
✓ Pode desgrossar despesas maiores
✓ Quer independência profissional

Armadilhas Legais

CLT Disfarçado de PJ

⚠️ Subordinação existe?
⚠️ Horário fixo obrigatório?
⚠️ Só um cliente?
⚠️ Equipamentos da empresa?

⚡ Pode ser requalificado como CLT pela justiça

Dicas de Planejamento PJ

💰 Reserve 30-40% para impostos
💰 Guarde 10% para emergências
💰 Planeje 13º/férias mensalmente
💰 Mantenha nota fiscal/recibos
💰 Separe conta PJ de pessoal
💰 Consulte contador regularmente

Benefícios CLT Que Faltam em PJ

❌ Seguro Desemprego
❌ Acesso a crédito (FGTS)
❌ Proteção contra dispensa
❌ Horas extras protegidas
❌ Auxílio-doença (INSS CLT)
❌ Benefícios empresariais

Vantagens PJ Que Faltam em CLT

✅ Liberdade de horário
✅ Múltiplos clientes
✅ Dedução de despesas
✅ Escalabilidade de renda
✅ Independência profissional
✅ Sem justa causa possível